Les investisseurs en crypto qui ne remplissent pas correctement ce nouveau formulaire fiscal risquent de payer plus d'impôts que nécessaire

Les investisseurs en cryptomonnaies font face à de nouvelles règles de déclaration à l’IRS

Les détenteurs de cryptomonnaies entrent dans une période de surveillance accrue alors que les plateformes d’échange adoptent une nouvelle méthode pour déclarer les profits à l’IRS. Ce changement pourrait entraîner une augmentation de la charge fiscale pour ceux qui ne tiennent pas soigneusement leurs registres.

Introduction du formulaire 1099-DA

Après des années de développement, le formulaire fiscal 1099-DA—où "DA" signifie "digital asset" (actif numérique)—fera ses débuts pour la saison fiscale 2026. Les principales plateformes telles que Coinbase et Robinhood distribueront ce formulaire à leurs utilisateurs. Cependant, ce formulaire ne révèle que le produit des transactions en cryptomonnaies, et non le prix d’achat initial (le coût de revient). Par conséquent, les investisseurs doivent s’assurer de fournir une information précise sur leur coût de revient afin d’éviter de payer plus d’impôts que nécessaire.

Comprendre le fossé de déclaration

Cette année, les nouveaux formulaires indiqueront à la fois aux investisseurs et à l’IRS le total des produits issus des ventes de cryptomonnaies. Cependant, ils n’incluront pas le coût de revient—la valeur initiale de l’actif. Sans cette information, l’IRS pourrait supposer un coût de revient nul, doublant potentiellement l’impôt dû sur les gains.

Pour éviter des impôts inutiles, les investisseurs doivent fournir eux-mêmes les données relatives à leur coût de revient. S’ils ne le font pas, l’IRS pourrait imposer des taxes supplémentaires sur les plus-values. Lawrence Zlatkin, vice-président fiscal de Coinbase, avertit : « C’est un risque réel. Personne ne veut payer plus d’impôts que ce qu’il doit. »

Les plateformes d’échange sont tenues d’envoyer ces formulaires aux contribuables au plus tard le mardi 17 février, selon l’IRS.

Pourquoi des registres précis sont importants

Le marché des cryptomonnaies a été volatil, le Bitcoin atteignant de nouveaux sommets l’année dernière avant de subir de fortes baisses début 2026. Les investisseurs ayant vendu au plus haut pourraient faire face à des factures fiscales importantes s’ils ne peuvent pas prouver leur prix d’achat initial.

Par exemple, si quelqu’un a acheté du Bitcoin pour 50 000 $ et l’a vendu pour 100 000 $ après un an, il devrait 7 500 $ d’impôts à un taux de 15 %. Mais s’il ne peut pas documenter le coût de revient, l’IRS pourrait imposer l’ensemble des 100 000 $, entraînant une facture de 15 000 $.

Zlatkin explique que les systèmes de l’IRS considèrent un coût de revient nul en l’absence d’information, ce qui place la charge de la preuve sur le contribuable.

Comment retrouver votre coût de revient

Pas de panique—récupérer votre coût de revient peut être simple si toutes les transactions ont eu lieu sur une seule plateforme comme Coinbase ou Robinhood, car ces plateformes peuvent souvent fournir les données nécessaires.

Cependant, si des actifs ont été transférés entre plusieurs portefeuilles ou plateformes, retrouver le prix d’achat initial devient plus compliqué. David Zareh, cofondateur de OnChain Accounting, note que la nature fragmentée des transactions crypto et la perte d’accès aux portefeuilles ou aux clés peuvent rendre le processus difficile.

Zareh conseille aux investisseurs de commencer à organiser leurs registres dès maintenant ou d’envisager d’engager des professionnels pour les aider à concilier leurs portefeuilles. Bien que cela puisse engendrer des coûts supplémentaires, cela peut éviter des litiges futurs avec l’IRS.

Qui recevra le 1099-DA ?

L’IRS émet le 1099-DA dans plusieurs scénarios, comme lorsque des actifs numériques sont échangés contre d’autres cryptomonnaies, vendus contre de l’argent ou des devises étrangères, ou utilisés pour payer des frais de courtier. Même l’utilisation de crypto pour acheter des biens et services peut déclencher ce formulaire. Cependant, les ventes de stablecoins comme USDTUSD inférieures à 10 000 $ ne sont pas déclarées.

Les contribuables sont toujours tenus de déclarer tous les revenus, gains ou pertes liés aux cryptomonnaies, même si ceux-ci n’apparaissent pas sur le 1099-DA, comme le précise l’IRS.

Toute transaction en cryptomonnaie n’est pas nécessairement imposable. Par exemple, le déplacement de tokens entre portefeuilles personnels ne crée pas d’obligation fiscale.

L’IRS et la régulation des cryptomonnaies

L’IRS continue de s’adapter à l’univers en constante évolution des actifs numériques comme Bitcoin, Ether et Solana. Le 1099-DA fait partie des efforts continus de l’agence pour identifier les revenus imposables sur la blockchain et assurer la conformité. Introduit dans le cadre de la loi bipartite sur les infrastructures de 1 200 milliards de dollars de 2021, le formulaire devrait aider le gouvernement à collecter environ 28 milliards de dollars de recettes sur dix ans, selon le Joint Committee on Taxation.

Auparavant, les plateformes d’échange déclaraient les revenus de différentes manières, mais le 1099-DA standardise le processus. Zlatkin de Coinbase reconnaît les défis que représente la mise en œuvre de ce système, notamment en raison du volume de transactions. « Ce sera une année d’essai, et nous faisons de notre mieux », dit-il.

Les représentants de Robinhood affirment qu’ils peuvent aider les utilisateurs à localiser le formulaire, mais recommandent de consulter un professionnel fiscal pour des conseils personnalisés. Binance.US fournit également des indications sur les nouvelles exigences, même s’ils n’ont pas commenté davantage.

Anticiper les défis fiscaux

Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, prévoit une augmentation des demandes d’aide de la part des investisseurs pour les calculs de coût de revient à mesure que le 1099-DA se généralise. Il souligne l’importance de tenir des registres détaillés pour minimiser les obligations fiscales.

Désormais, les plateformes d’échange devront fournir les informations sur le coût de revient pour les transactions qui commencent et se terminent sur leurs plateformes. Cependant, si des actifs sont transférés entre différentes plateformes, la responsabilité du suivi du coût de revient reste à la charge de l’investisseur.

Chandrasekera met en garde : « Si vous perdez la trace de votre prix d’achat initial, vous risquez de payer plus d’impôts que nécessaire. »