加密貨幣投資者若未正確填寫這份新的稅務表格，可能會繳納超出必要的稅款

加密貨幣投資者面臨新的IRS申報規則

隨著交易所轉換向IRS報告利潤的新方法，加密貨幣持有者正進入一個被更嚴格審查的時期。這一變化可能導致那些未妥善保管紀錄的投資者承擔更高的稅務負擔。

1099-DA表格的推出

經過多年的開發，1099-DA稅表——其中“DA”意指“digital asset（數位資產）”——將於2026年的報稅季首度亮相。像Coinbase和Robinhood這樣的大型平台將會向用戶發放這一表格。然而，該表格僅披露加密貨幣交易的收益，並不包含原始購買價格（成本基礎）。因此，投資者必須確保提供準確的成本基礎資料，以避免繳納不必要的額外稅款。

理解申報缺口

今年，新的表格將向投資者和IRS同時顯示加密貨幣銷售的總收益。不過，它們不會包括成本基礎——即資產的原始價值。沒有這些資訊，IRS可能會假設成本基礎為零，這將導致應納稅的利得翻倍。

為避免不必要的稅負，投資者必須自行提供成本基礎資料。如果他們未能這樣做，IRS可能會徵收額外的資本利得稅。Coinbase稅務副總裁Lawrence Zlatkin警告說：“這確實是一種風險。沒有人希望繳納超出自己應負擔的稅款。”

根據IRS規定，交易所必須在2月17日（星期二）前向納稅人寄送這些表格。

為何準確紀錄至關重要

加密貨幣市場波動劇烈，Bitcoin去年創下新高後，2026年初出現大幅下跌。若投資者在高點賣出，卻無法證明其原始購買價格，可能將面臨巨額稅單。

舉例來說，若某人以5萬美元購買Bitcoin，一年後以10萬美元賣出，按照15%的稅率，應繳稅款為7,500美元。但若無法證明成本基礎，IRS可能會對全部10萬美元徵稅，導致稅款高達15,000美元。

Zlatkin解釋說，當缺少資訊時，IRS系統會預設成本基礎為零，使納稅人必須自行舉證。

如何追蹤你的成本基礎

別慌——若所有交易都發生在同一平台上，如Coinbase或Robinhood，這些交易所通常可以提供所需的資料，找回你的成本基礎相對簡單。

但若資產在多個錢包或交易所之間轉移，追溯原始購買價格就複雜多了。OnChain Accounting聯合創辦人David Zareh指出，加密貨幣交易分散且有時會失去對錢包或私鑰的存取權，使得這一過程極具挑戰性。

Zareh建議投資者現在就開始整理紀錄，或考慮聘請專業人士協助核對投資組合。雖然這可能產生額外費用，但能避免將來與IRS的爭議。

誰會收到1099-DA？

在多種情境下，IRS會發出1099-DA，例如數位資產用於兌換其他加密貨幣、出售成現金或外幣、或用於支付經紀費。甚至用加密貨幣購買商品和服務也可能觸發該表格。但像USDTUSD這樣的穩定幣在1萬美元以下的銷售則不會被申報。

IRS指出，納稅人仍需申報所有與加密貨幣相關的收入、利得或損失，即使這些內容未顯示在1099-DA上。

並非所有加密貨幣交易都需納稅。例如，在個人錢包間轉移代幣不產生納稅義務。

IRS與加密貨幣監管

IRS持續適應Bitcoin、Ether和Solana等數位資產的發展。1099-DA正是該機構為了識別區塊鏈上的應稅收入並確保合規所做的努力之一。根據2021年1.2萬億美元跨黨派基礎設施法案，該表格預計在十年內協助政府徵收約280億美元的稅收，這是聯邦國會稅收聯合委員會的預估數字。

過去，交易所以各種方式報告收入，而1099-DA則使這一流程標準化。Coinbase的Zlatkin坦言推行這一系統面臨挑戰，尤其是在交易量巨大的情況下。“今年將是一個試行年，我們正盡最大努力，”他說。

Robinhood代表表示，他們可以協助用戶查找該表格，但建議諮詢稅務專業人士以獲得個人化建議。Binance.US也在提供新要求的相關指引，但未做進一步評論。

提前應對稅務挑戰

CoinTracker稅務策略主管Shehan Chandrasekera預計，隨著1099-DA的普及，將有越來越多投資者尋求成本基礎計算方面的協助。他強調維持完善紀錄對於減少稅負至關重要。

未來，交易所將被要求對所有在其平台內開始並結束的交易提供成本基礎資訊。但若資產在交易所間轉移，追蹤成本基礎的責任仍在投資者身上。

Chandrasekera警告說：“如果你遺失了原始購買價格的紀錄，就有可能多繳不必要的稅款。”