Криптоінвестори, які не правильно заповнять цю нову податкову форму, можуть зрештою сплатити більше податків, ніж потрібно

Інвестори в криптовалюту стикаються з новими правилами звітності перед IRS

Власники криптовалюти входять у період підвищеної уваги, оскільки біржі переходять на новий спосіб звітування про прибутки перед IRS. Ця зміна може призвести до збільшення податкових зобов’язань для тих, хто не ретельно веде свої записи.

Запровадження форми 1099-DA

Після років розробки податкова форма 1099-DA — де “DA” означає “digital asset” (цифровий актив) — дебютує для податкового сезону 2026 року. Основні платформи, такі як Coinbase і Robinhood, надаватимуть цю форму користувачам. Проте форма розкриває лише виручку від криптооперацій, а не початкову ціну купівлі (собівартість). Тому інвесторам необхідно впевнитися, що вони надають точну інформацію про собівартість, щоб уникнути переплати податків.

Розуміння прогалини у звітності

Цього року нові форми покажуть як інвесторам, так і IRS загальну виручку від продажу криптовалюти. Однак у них не буде вказано собівартість — початкову вартість активу. Без цієї інформації IRS може вважати собівартість нульовою, що потенційно подвоює суму податку на прибуток.

Щоб уникнути зайвих податків, інвестори повинні надати власні дані про собівартість. Якщо цього не зробити, IRS може нарахувати додатковий податок на приріст капіталу. Віце-президент з оподаткування Coinbase, Lawrence Zlatkin, попереджає: “Це реальний ризик. Ніхто не хоче сплачувати більше податків, ніж повинен.”

Біржі повинні надіслати ці форми платникам податків до вівторка, 17 лютого, згідно з вимогами IRS.

Чому важливо мати точні записи

Криптовалютний ринок був волатильним: Bitcoin досягав нових максимумів минулого року, а на початку 2026 року зазнав різких падінь. Інвестори, які продавали на піку, можуть зіткнутися зі значними податковими рахунками, якщо не зможуть довести початкову ціну купівлі.

Наприклад, якщо хтось купив Bitcoin за $50 000 і продав його за $100 000 через рік, він має сплатити $7 500 податку за ставкою 15%. Але якщо немає документів про собівартість, IRS може обкласти податком усю суму $100 000, що призведе до рахунку на $15 000.

Zlatkin пояснює, що системи IRS за замовчуванням вважають собівартість нульовою, якщо інформація відсутня, і обов’язок доведення лежить на платнику податків.

Як знайти свою собівартість

Не панікуйте — отримати дані про собівартість може бути просто, якщо всі операції відбувалися на одній платформі, наприклад, Coinbase чи Robinhood, оскільки ці біржі часто можуть надати необхідні дані.

Однак, якщо активи переводилися між кількома гаманцями або біржами, відстеження початкової ціни купівлі стає складнішим. David Zareh, співзасновник OnChain Accounting, зазначає, що фрагментований характер криптооперацій і втрата доступу до гаманців або ключів ускладнюють процес.

Zareh радить інвесторам вже зараз почати впорядковувати свої записи або розглянути можливість найму фахівців для звірки портфелів. Хоча це може вимагати додаткових витрат, це допоможе уникнути майбутніх суперечок із IRS.

Хто отримає 1099-DA?

IRS видає форму 1099-DA у кількох випадках, наприклад, коли цифрові активи обмінюють на інші криптовалюти, продають за готівку чи іноземну валюту, або використовують для оплати брокерських комісій. Навіть використання криптовалюти для купівлі товарів і послуг може призвести до появи цієї форми. Однак продажі стейблкоїнів, таких як USDTUSD, на суму менше $10 000 не підлягають звітності.

Платники податків все одно зобов’язані повідомляти про весь дохід, прибуток чи збитки, пов’язані з криптовалютою, навіть якщо ці операції не відображені у 1099-DA, як зазначає IRS.

Не кожна криптооперація є оподатковуваною. Наприклад, переміщення токенів між власними гаманцями не створює податкового зобов’язання.

IRS і регулювання криптовалюти

IRS продовжує пристосовуватися до світу цифрових активів, таких як Bitcoin, Ether і Solana. Форма 1099-DA є частиною постійних зусиль агентства з ідентифікації оподатковуваного доходу в блокчейні та забезпечення дотримання вимог. Введена в рамках двопартійного інфраструктурного закону на $1,2 трлн у 2021 році, форма, за оцінками Об’єднаного податкового комітету, дозволить уряду зібрати приблизно $28 млрд доходу протягом десяти років.

Раніше біржі звітували про доходи різними способами, але 1099-DA уніфікує цей процес. Zlatkin із Coinbase визнає складність впровадження цієї системи, особливо з огляду на обсяг транзакцій. “Це буде пробний рік, і ми робимо все можливе”, — каже він.

Представники Robinhood зазначають, що можуть допомогти користувачам знайти форму, але радять звернутися до податкового фахівця для отримання персональних порад. Binance.US також надає рекомендації стосовно нових вимог, хоча додаткових коментарів не надали.

Як уникнути податкових труднощів

Shehan Chandrasekera, керівник податкової стратегії CoinTracker, прогнозує сплеск запитів від інвесторів, які потребуватимуть допомоги у розрахунку собівартості після поширення 1099-DA. Він підкреслює важливість ведення ретельних записів для мінімізації податкових зобов’язань.

Надалі біржі будуть зобов’язані надавати інформацію про собівартість для операцій, які як починаються, так і закінчуються на їх платформах. Однак, якщо активи переміщуються між біржами, відповідальність за відстеження собівартості залишається за інвестором.

Chandrasekera застерігає: “Якщо ви втратите дані про початкову ціну купівлі, ви ризикуєте сплатити більше податків, ніж потрібно.”